Розничная торговля – 2021: за что налоговая может оштрафовать предпринимателя

Значительную часть бюджета Новосибирска составляют поступления от плательщиков оптовой и розничной торговли. По словам руководителя УФНС России по Новосибирской области Алексея Легостаева, за первые шесть месяцев 2021 года отрасль перечислила 28,3 млрд рублей, то есть 24 % от общего объёма взносов.

Средства поступают и от контрольных проверок. Данные отчёта о результатах работы налоговых органов за 1 полугодие 2021 года говорят, что в бюджет дополнительно направлено более 5 млрд рублей.

Как проходят налоговые проверки и за что сегодня могут оштрафовать розницу Новосибирска, рассказал директор по продуктам МТС Кассы Сергей Музыкантов.

ВИДЫ ПРОВЕРОК

По срочности проверки делятся на плановые и внеплановые. К плановым относятся выездные и камеральные. К внеплановым – проверки по поступившим жалобам и рейдовые осмотры по факту соблюдения законодательства. Рейды ФНС проводит самостоятельно, либо совместно с другими службами.

Так, в сентябре 2021 года, инспекторы провели контрольные мероприятия в городе Куйбышев Новосибирской области. Была проверена ярмарка «Универсальная». Результаты рейда – в четырех случаях выявлены нарушения требований 54-ФЗ. Виновные привлечены к ответственности.

ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Выездные

Выездные проверки трудозатратны, и ФНС старается уменьшить их число. Поэтому приказом № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 установила критерии, определяющие степень риска компании. Налоговая находит организации с высоким риском и вносит в годовой план проверок. Есть вы в этом списке или нет, можно узнать на сайте Генеральной прокуратуры или на региональных порталах. Например, для Новосибирска план проверок опубликован на официальном сайте города.

Чтобы «жизнь» вашей компании в следующем году была более спокойной, пользуйтесь Калькулятором по расчёту налоговой нагрузки. Он поможет оценить ваши риски – если полученные показатели будут отличаться от среднеотраслевых, то приезд налоговиков не исключен. Но сначала они пообщаются с вами.

Камеральные проверки

Под камеральные проверки все налогоплательщики попадают после сдачи декларации.

Длятся они 3 месяца с момента сдачи отчетности, а по НДС – 2 месяца.

Порядок и сроки регламентированы статьёй 88 Налогового кодекса РФ.

Если налоговая выявит ошибки в проведении расчетов или заполнении декларации, вы получите акт с требованием на предоставление дополнительных документов или пояснений. Если будете с ним не согласны, можете в течение двух недель со дня вручения акта подать возражение.

Камеральная проверка проводится даже в случае, когда налогоплательщик не направил декларацию. Тогда налоговая запрашивает сведения для проверки в банках и других организациях.

Так как без данного вида проверки не обходится ни одна декларация, советую сразу подготовить документы по обстоятельствам, которые, по вашему мнению, могут вызвать интерес у налоговой. Например, из-за убытков, отраженных в декларации, вы не платите налог на прибыль или налог на УСН 15 %. Тогда вас попросят написать пояснение и подтвердить действия, которые привели к такому положению дел, соответствующими документами (договора, соглашения, акты, налоговые выписки, отчет по расходам и доходам и т.д.).

Штрафы за нарушения Налогового кодекса РФ

Плановые выездные и камеральные проверки известны и поэтому не так страшны, как внеплановые, подготовиться к которым нельзя. Давайте обсудим внезапный приход налоговиков, чтобы знать, что от него ожидать.

ВНЕПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Для начала обозначим законодательную базу:

• 54-ФЗ от 22.05.2003 регулирует проверки применения касс;
• 248-ФЗ от 31.07.2020 о государственном и муниципальном контроле в РФ, регламентирует проведение проверок государственными органами, устанавливает права и обязанности проверяющих и проверяемых.

Что отслеживает налоговая:

• наличие в магазине онлайн-кассы;
• факт выдачи чеков покупателям;
• передачу сведений о продажах ОФД (оператору фискальных данных);
• правильность реквизитов чека, в частности, при продаже маркированных товаров – признак маркировки в виде символа [М] в бумажном чеке и полный код маркировки в электронной версии фискального документа для ОФД;
• правильность учета наличных денег при использовании ККТ.

Главным поводом для внеплановых проверок в Новосибирске и вообще по всей России часто служат жалобы от покупателей: чек не выдан или выдан, но с неверными реквизитами. А после появления мобильного приложение «Проверка чеков» жаловаться стало совсем просто. Также обращения на контроль торговой точки поступают из СМИ, от полиции, от ФСБ.

В России за 8 месяцев 2021 года было уже проведено более 16 тысяч проверок соблюдения требований к онлайн-кассам. В результате налоговая выписала штрафов на 72 млн руб.

Методы проверки налоговой сейчас такие:

• контрольные и мониторинговые закупки;
• рейдовый осмотр, в ходе которого контролеры могут совершать досмотр, опрос, отбор образцов товара, экспертизу и другие действия;
• мониторинг выручки – берутся несколько одинаковых по размеру и товарам магазинов, сравнивается выручка, и если у кого-то она значительно меньше – это повод выехать на проверку;
• дистанционный запрос документов и пояснений – через личный кабинет онлайн-кассы на сайте ФНС;
• запрос документов и пояснений заказным письмом.

Изменения в Законодательстве происходят довольно часто. Например, требования к реквизитам чека, введенные с 1 февраля 2021 года, присутствуют почти во всех поправках в 54-ФЗ. Избежать штрафов предприниматели Новосибирска и Новосибирской области могут двумя способами:

1. Самостоятельно следить за нововведениями в законодательстве и проверять их учет кассовой программе.
2. Или использовать в работе кассу, у которой программа обновляется автоматически после всех законодательных изменений. Например, все онлайн-кассы МТС так и работают – обновляются автоматически и вдобавок совершенно бесплатно для пользователя.

Штрафы за выявленные нарушения 54-ФЗ

Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлён?

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1520 от 08.09.2021 мораторий на плановые выездные проверки малого бизнеса продлен на весь 2022 год. Организации и ИП должны числиться в едином реестре МСП.

Камеральные проверки останутся в силе. К тому же, никуда не денутся жалобы покупателей и информация о нарушениях налогового кодекса и закона об онлайн-кассах, поступающая из других источников, – инспекторы обязаны реагировать на все претензии.

Кассы на розничных рынках

Сегодня в 54-ФЗ прописано, что онлайн-кассы на рынках требуются не всем. Но в ближайшем будущем ожидаются изменения. Чтобы навести порядок в рыночной торговле, и вывести из тени нелегальный оборот, ФНС и Минфин подготовили поправки в законодательство. Какие изменения предлагается ввести:

• обязать арендаторов представлять подтверждающие документы о наличии кассы перед заключением договора аренды;
• возложить на администрацию рынков контроль за наличием зарегистрированной ККТ у продавцов, а также поиск и устранение с рынков недействующих ИП;
• упростить привлечение к ответственности продавцов, которые не выдают чеки покупателям, и управляющих компаний рынков, проглядевших нарушения. За это будут выписывать предупреждения;
• сократить перечень предпринимателей, для которых касса не нужна.

Уже с середины июля этого года Минфин совместно с ФНС проводят пилотный проект (Приказ № ЕД-7-20/665@ от 16.07.2021) – тестирование программного обеспечения, позволяющего администрациям рынков контролировать наличие касс у арендаторов торговых мест. Срок окончания эксперимента – 31 декабря 2021 года.